Бухгалтерская отчетность эмитента и иная финансовая информация
Бухгалтерская отчетность эмитента и иная финансовая информация
8.1. Годовая бухгалтерская отчетность эмитента
Состав годовой бухгалтерской отчетности эмитента за последние три завершенных финансовых года, прилагаемой к проспекту ценных бумаг, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации:
а В состав годовой бухгалтерской отчетности Эмитента, прилагаемой к настоящему проспекту ценных бумаг входит годовая бухгалтерская отчетность Эмитента за 2002 г ., 2003 г . и 2004 г .
1 годовая бухгалтерская отчетность Эмитента за 2002 год состоит из :
1. Справки об отнесении организации к субъектам малого предпринимательства ;
2. Учетной политики ;
3. Формы № 1 по ОКУД « бухгалтерский баланс »;
4. Формы № 2 по ОКУД « отчет о прибылях и убытках »;
5. Аудиторского заключения подтверждающего достоверность годовой бухгалтерской отчетности за указанный период .
В составе годовой бухгалтерской отчетности Эмитента не представляются Отчет об изменениях капитала форма N 3, Отчет о движении денежных средств форма N 4, Приложение к бухгалтерскому балансу форма N 5, а также пояснительная записка по следующим причинам :
- общество относилось к субъектам малого предпринимательства ;
- за данный период общество не было обязано проводить независимую аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в частности, Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 декабря 1994 г . N 1335 " Об основных
критериях системе показателей деятельности экономических субъектов, по которым их бухгалтерская финансовая отчетность подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке ";
- в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 29 июля 1998 года N 34 н, годовая бухгалтерская отчетность может представляться малым предприятием в сокращенном варианте : пункт 85 устанавливает, что субъектам малого предпринимательства разрешается не представлять отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку .
2 годовая бухгалтерская отчетность Эмитента за 2003 год состоит из :
1. Справки об отнесении организации к субъектам малого предпринимательства ;
2. Учетной политики ;
3. Формы № 1 по ОКУД « бухгалтерский баланс »;
4. Формы № 2 по ОКУД « отчет о прибылях и убытках »;
5. Формы № 3 по ОКУД « отчет об изменениях капитала »;
6. Формы № 4 по ОКУД « отчет о движении денежных средств »;
7. Формы № 5 по ОКУД « приложения к бухгалтерскому балансу »;
8. Аудиторского заключении, подтверждающего достоверность годовой бухгалтерской отчетности за указанный период .
В составе годовой бухгалтерской отчетности Эмитента не представляется пояснительная записка по следующим причинам :
- общество относилось к субъектам малого предпринимательства ;
- за данный период общество не было обязано проводить независимую аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в частности, Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 декабря 1994 г . N 1335 " Об основных критериях системе показателей деятельности экономических субъектов, по которым их бухгалтерская финансовая отчетность подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке ";
- в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 29 июля 1998 года N 34 н, годовая бухгалтерская отчетность может представляться малым предприятием в сокращенном варианте : пункт 85 устанавливает, что субъектам малого предпринимательства разрешается не представлять отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку .
3. годовая бухгалтерская отчетность Эмитента за 2004 год состоит из :
1. Учетной политики ;
2. Формы № 1 по ОКУД « бухгалтерский баланс »;
3. Формы № 2 по ОКУД « отчет о прибылях и убытках »;
4. Формы № 3 по ОКУД « отчет об изменениях капитала »;
5. Формы № 4 по ОКУД « отчет о движении денежных средств »;
6. Формы № 5 по ОКУД « приложения к бухгалтерскому балансу »;
7. Аудиторского заключения подтверждающего достоверность годовой бухгалтерской отчетности за указанный период .
В составе годовой бухгалтерской отчетности Эмитента не представляется пояснительная записка, поскольку за указанный период она Эмитентом не составлялась, что и было отражено в аудиторском заключении за 2004 г . При этом, Эмитент исходил из того, что отнесение к субъектам малого предпринимательства освобождает от необходимости подготовки пояснительной записки, однако, был упущен из виду тот факт, что за данны период общество было обязано проводить независимую аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской
отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в частности, Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 декабря 1994 г . N 1335 " Об основных критериях системе показателей деятельности экономических субъектов, по которым их бухгалтерская финансовая отчетность подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке ".
Учитавая изложенное, Эмитент в дальнейшем будет осуществлять составление пояснительных записок к годовой бухгалтерской отчетности в полном соответствии с требованиями законодательства РФ .
б У Эмитента отсутствует годовая бухгалтерская отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами бухгалтерского отчета США .
8.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал Состав квартальной бухгалтерской отчетности эмитента, прилагаемой к проспекту ценных бумаг:
а В состав квартальной бухгалтерской отчетности Эмитента, прилагаемой к настоящему проспекту ценных бумаг входит квартальная бухгалтерская отчетность Эмитента за 9 месяцев 2005 г ., составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и состоящая из учетной политики, формы № 1 по ОКУД « бухгалтерский баланс » и формы № 2 по ОКУД « отчет о прибылях и убытках ».
б У Эмитента отсутствует квартальная бухгалтерская отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности или Общепринятыми принципами бухгалтерского отчета США .
8.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за три последних завершенных финансовых года или за каждый завершенный финансовый год
Состав сводной консолидированной бухгалтерской отчетности эмитента, прилагаемой к проспекту ценных бумаг:
а Сводная консолидированная бухгалтерская финансовая отчетность Эмитента отсутствует по указанным ниже причинам .
Обязанность организации составлять сводную бухгалтерскую отчетность установлена п . 91 Приказа Минфина РФ № 34 н « Об утверждении Положении по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации » от 29.07.1998 года . В соответствии с данным приказом в случае наличия у организации дочерних и зависимых обществ помимо собственного бухгалтерского отчета составляется также сводная бухгалтерская отчетность, включающая показатели отчетов таких обществ, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами, в порядке, устанавливаемом Министерством финансов Российской Федерации . Между тем, порядка установленного Министерством финансов РФ на сегодняшний день, как нам кажется, не установлено . Единственным документом, который касается составления такой отчетности, является Приказ Минфина № 112 от 30.12.1996 г . « О методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности ». Между тем этот акт не является нормативным Минюст РФ отказал ему в регистрации, и, кроме того, этот документ не устанавливает порядок, а лишь определяет общие подходы к составлению сводной отчетности без установления каких - либо жестких правил объединения активов и обязательств связанных предприятий . Каких - либо разъяснений или инструкций по применению данного Приказа не существует .
б У Эмитента отсутствует сводная консолидированная бухгалтерская отчетность эмитента за три последних завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности либо Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США .
8.4. Сведения об учетной политике эмитента
Учетная политика Эмитента для целей бухгалтерского учета, утвержденная приказом единоличного исполнительного органа Эмитента, на текущий финансовый год, квартальная отчетность за который включается в состав проспекта ценных бумаг, а также на каждый из трех последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, годовая бухгалтерская отчетность за которые включена в настоящий проспект ценных бумаг, прилагается к настоящему проспекту ценных бумаг в составе соответствующей бухгалтерской отчетности :
· учетная политика на 2002 год утверждена приказом директора ООО « Торговый дом « Евросеть » Т . В . Артемьевым № 1 от «10» января 2002 года ;
· учетная политика на 2003 год утверждена приказом Генерального директора ООО « Торговый дом « Евросеть » Т . В . Артемьевым № 1/-1 от «31» декабря 2002 года ;
· учетная политика на 2004 год утверждена приказом исполняющего обязанности Генерального директора ООО « Торговый дом « Евросеть » Р . Т . Гареевым № 1/- УП от «31» декабря 2003 года ;
· учетная политика на 2005 год утверждена приказом исполнительного директора ООО « УК « Евросеть », осуществляющей функции единоличного исполнительного органа ООО « ТД « Евросеть », С . М . Фоменковым действующего на основании приказа № 01/01 от 11 января 2005 г . № 31/12 от «31» декабря 2004 года .
8.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж
Общая сумма доходов эмитента, полученных от экспорта продукции товаров, работ, услуг, а также доля таких доходов в доходах эмитента от обычных видов деятельности, рассчитанная отдельно за каждый из трех последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг, или за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате утверждения проспекта ценных бумаг, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет, а также за последний завершенный квартал, предшествующий дате утверждения проспекта ценных бумаг:
Эмитент не осуществляет экспорт продукции товаров, работ, услуг .
8.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года
|
на 31.12.2004 г. |
на 30.09.2005 г. |
|
|
Общая стоимость недвижимого имущества, тыс. руб. |
- |
- |
|
Величина начисленной амортизации, тыс. руб. |
- |
- |
Оценка недвижимого имущества в течение 12 месяцев до даты утверждения проспекта ценных бумаг, находящегося в собственности или долгосрочно арендуемого эмитентом, оценщиком не производилась .
Существенных изменений в составе имущества Эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты утверждения проспекта ценных бумаг, в том числе изменений в составе недвижимого имущества эмитента и приобретений / выбытий любого имущества эмитента, балансовая стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимости активов эмитента, не происходило .
8.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово - хозяйственной деятельности эмитента Сведения об участии эмитента в судебных процессах с указанием наложенных на эмитента судебным органом санкциях в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента, в течение трех лет, предшествующих дате утверждения проспекта ценных бумаг:
В течение трех лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала эмитент не участвовал в судебных процессах, которые могут существенно отразиться на финансово - хозяйственной деятельности эмитента .